Factura A Sujeta a Retención - Pago en CBU 2025
Desde el 1 de diciembre de 2025, ARCA reemplaza definitivamente la vieja Factura M por la nueva Factura A sujeta a retención (regulada por la RG ARCA 5762/2025, complementada por la RG 5764/2025, que sustituye a la RG 1575/2003). Este cambio promete más agilidad en el sistema y busca frenar maniobras de evasión sin trabar la facturación de los emprendedores.
👉 En otras palabras: toda situación que antes generaba una Factura M, ahora genera una Factura A con la leyenda “Operación sujeta a retención”.
En Contablix, asesoramos a cientos de emprendedores y empresas en este cambio normativo, ayudándolos a entender si les corresponde esta modalidad y cómo calcular correctamente las retenciones.
Por qué existía la factura M y qué cambió con la nueva factura A 🧾
Hace unos años, muchos empresarios encontraron un “truquito” para evadir impuestos: hacían que sus empleados se inscribieran como responsables inscriptos, para luego facturar servicios ficticios a las empresas.
Así, las empresas se generaban créditos fiscales de IVA, y los falsos responsables nunca pagaban los impuestos.
Para frenar esa movida, nació la Factura M, que obligaba al cliente a retener el 100% del IVA y el 6% de Ganancias sobre el neto. Pero, como siempre, terminaron pagando justos por pecadores: muchísimos emprendedores legítimos quedaron bloqueados para emitir Factura A, lo que les generó enormes perjuicios financieros. ⚠️
Cómo queda el sistema a partir de diciembre de 2025 🔄
Con la eliminación de la Factura M, ARCA creó dos nuevos tipos de Factura A, más flexibles y con un sistema de análisis de riesgo digital.
🧩 Las opciones son:
- Factura A con leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA”: para responsables inscriptos que no puedan acreditar solvencia, pero que estén al día. No está sujeta a retención; los cobros deben acreditarse exclusivamente en la CBU informada ante ARCA.
- Factura A con leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN”: se aplica a contribuyentes con inconsistencias detectadas por ARCA, donde el receptor del comprobante debe retener IVA y Ganancias.
📊 Retenciones aplicables:
- IVA: 💸 100 % del IVA
- Ganancias: 📉 6 % sobre el neto facturado
👉 El objetivo es evitar la evasión sin frenar la actividad de quienes sí cumplen.
Qué significa acreditar solvencia ante ARCA 💰
Para emitir Factura A normal (sin retenciones), necesitás acreditar solvencia. Si no lo hacés, caés automáticamente en las categorías de A con CBU o A sujeta a retención.
💼 Si sos persona física, podés hacerlo de tres formas (RG 5762/2025):
- Con tu declaración jurada de Bienes Personales presentada, con bienes gravados por encima del mínimo no imponible (MNI).
- Con bienes en el país (sin contar efectivo ni artículos del hogar) por un valor superior al 15 % del mínimo no imponible de Bienes Personales.
- Con inmuebles y/o automotores por un valor superior al 6 % del mínimo no imponible.
🏢 Si sos sociedad, la solvencia se acredita con bienes propios o de los socios que representen al menos el 33 % de la voluntad social. Esos bienes no pueden usarse para otra empresa simultáneamente.
📆 Además, ARCA hace un análisis cuatrimestral (oct-ene / feb-may / jun-sep) para habilitar la emisión de Factura A normal. El procedimiento de análisis fiscal se enmarca en la Ley 11.683 de Procedimiento Fiscal.
Por experiencia propia, yo pasé a responsable inscripto en diciembre y recién en junio pude emitir facturas A sin retenciones. Durante esos meses, mis clientes tuvieron que retenerme IVA y Ganancias, y me quedó un saldo inmovilizado en ARCA. 😤
Parámetros de control: cuándo te pueden limitar la emisión de Factura A ⚙️
ARCA corre un sistema de control automático. Si no lo pasás, te bajan la categoría y solo podrás emitir Factura A sujeta a retención.
🚨 Principales factores de riesgo:
- Relación facturación / empleados / actividad declarada.
- Relación facturación / acreditaciones bancarias.
- Relación facturación / bienes registrables.
- Falta de presentación de declaraciones juradas o libros de IVA Digital.
- Calificación SIPER baja.
- Inconsistencias en domicilios o entre débito y crédito fiscal.
Ejemplo real: una empresa constructora que factura 💵 $100 millones mensuales y no tiene empleados puede ser observada por ARCA y perder la habilitación para emitir facturas normales.
Cómo calcular la retención en Factura A 🧮
Si te toca emitir o recibir una Factura A sujeta a retención, tu cliente debe:
- Retenerte el 100 % del IVA del comprobante.
- Retenerte el 6 % en Ganancias sobre el neto.
- Entregarte un comprobante de retención, que podés usar como pago a cuenta.
💡 En Contablix desarrollamos una calculadora de retenciones para que puedas verificar cuánto te corresponde retener o cuánto deberían haberte retenido.
👉 Consultá nuestra calculadora de retenciones
Resumen final: los tres tipos de Factura A desde 2025 ✅
📄 Factura A común: para contribuyentes solventes o con buen perfil fiscal.
🏦 Factura A con pago en CBU: para quienes están en período de análisis.
⚠️ Factura A sujeta a retención: para quienes no cumplen los parámetros de control o presentan inconsistencias.
En Contablix, te ayudamos a evaluar tu situación y planificar el paso a responsable inscripto sin trabas ni sorpresas.
👉 Consultá tu caso con Contablix y asegurate de emitir correctamente según tu perfil fiscal.
Francisco G. Ramirez
Consultor Tributario
Contador Público Nacional (UNCuyo, 2014), Master in Laws – Derecho Tributario (UTDT, 2017), diplomado en Criptoeconomía y Planificación Patrimonial.
+12 años de experiencia asesorando a emprendedores y empresas argentinas.
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¿Por qué me sale Factura A con retención?
Es una factura que ARCA obliga a emitir cuando detecta riesgos de incumplimiento. El cliente debe retener IVA y Ganancias.
¿Qué significa Factura A sujeta a retención?
Implica que no se debe pagar totalmente porque tu CUIT no cumple los parámetros de control de ARCA.
¿Cómo calcular las retenciones en Factura A?
El cliente retiene 100 % del IVA y 6 % en Ganancias sobre el neto. Podés usar nuestra calculadora online para saber el monto exacto.
¿Qué diferencia hay entre Factura A y Factura A sujeta a retención?
La primera no tiene retenciones y se emite sin restricciones; la segunda implica retenciones obligatorias por parte del cliente.
¿Qué estudio contable me conviene si vendo online o soy profesional independiente?
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