Guía 2025: Retenciones y Percepciones ARCA en Mercado Libre

Los impuestos actúan como un ancla sobre el crecimiento de cualquier empresa. Lamentablemente, son inevitables, y sobre todo para quienes realizan comercio electrónico, quienes se encuentran más expuestos ante el fisco y sus agentes.

Es por esto, que minimizar su impacto, es un deber de todo vendedor. No hacerlo limitará tu crecimiento y empeorará tus posibilidades a corto, mediano y largo plazo.

Veamos qué tipo de retenciones y percepciones nacionales enfrentan los vendedores, y cuál es la mejor estrategia para reducirlos legalmente.

Actualizado en septiembre de 2026. Desde el 1/9/2024 (RG 5554/2024) Mercado Pago no retiene IVA ni Ganancias a nadie. Los únicos descuentos nacionales que quedan en Mercado Libre son las percepciones de IVA de la RG 5319 (modificada por la RG 5794/2025). Los valores de monotributo citados son los vigentes desde agosto de 2026.

El Impacto de las Retenciones y Percepciones en tus Ventas de Mercado Libre

Vender en Mercado Libre se ha convertido en una estrategia clave para muchos emprendedores y empresas en Argentina. Sin embargo, hay un aspecto que puede afectar significativamente tus ganancias: las retenciones y percepciones de impuestos. A continuación, te explicamos qué son, cómo impactan tus ventas y, lo más importante, cómo podés manejarlas eficientemente.

¿Qué son las Retenciones y Percepciones?

• Percepciones: Son montos que se agregan al total de una compra, visibles en tu factura mensual de Mercado Libre.
• Retenciones: Montos que se descuentan del cobro de una venta, detallados en cada transacción en Mercado Pago.

El punto central es que representan adelantos de impuestos, pero que en ocasiones, se emplean para penalizar incumplimientos fiscales. Por este motivo es fundamental evitar que las mismas generen saldos a favor.

Percepción para No Inscriptos en ARCA

Si realizas ventas en Mercado Libre sin estar inscripto ante ARCA, podrías enfrentarte a una percepción de IVA significativa si superas el umbral de habitualidad de la RG 5319 (desde el 1/12/2025, por la RG 5794/2025: 10 o más operaciones en el mes por $750.000 o más, o 4 o más operaciones mensuales durante un cuatrimestre por ese monto; para bienes usados, $1.500.000):

• Percepción de IVA sobre el total de tus ventas: 8%.
• Retenciones de IVA y Ganancias: ya no existen. Hasta agosto de 2024 Mercado Pago retenía 10,5% de IVA y 2% de Ganancias a los no inscriptos; la RG 5554/2024 derogó esos regímenes.

Consejo Clave: La inscripción y el envío de constancia a Mercado Libre son fundamentales para evitar esta percepción.

Percepciones para Monotributistas

Si estás inscripto en el Monotributo, no sufrís percepciones de IVA mientras operes dentro de los parámetros del régimen. Sin embargo, hay detalles importantes a considerar relacionados con tus ventas totales en la plataforma:

• En caso de superarse la facturación anual máxima (categoría K: $126.610.838,75 desde agosto de 2026) o el precio unitario máximo de venta (consultá el valor vigente en el cuadro de categorías de ARCA), conforme a los parámetros de la Ley 24.977, Mercado Libre aplicará una percepción del 7% (encuadrada en la RG ARCA 5319/2023)
• Además del perjuicio que implica esta percepción (en muchos casos muy superior al monto efectivo de IVA que paga un Responsable Inscripto sobre la diferencia entre sus Ventas y los créditos por sus compras), también implica un grave riesgo: Esto es porque cuando ARCA recibe información de Mercado Libre, donde indica que a un sujeto le aplicó esta percepción del 7%, automáticamente queda en conocimiento de la causal de exclusión.
• Una vez en conocimiento, ARCA tiene 5 años para excluir retroactivamente a este sujeto, y exigirle el pago de IVA y GANANCIAS desde la fecha de exclusión. Si la exclusión es de oficio se pierde el acceso a los beneficios de transición de la Ley 27.618 (crédito fiscal de los 12 meses previos y reducción del IVA), que sólo se obtienen comunicando la exclusión a tiempo. En pocas palabras, fundición asegurada.

Claves para Monotributistas:

• Seguimiento de ventas: Es crucial para evitar superar los límites que te obligarían a pasar al Régimen General.
• Planificación: Si superar dichos límites es inevitable, planificar la transición aprovechando los beneficios de acceso voluntario al régimen general.
• Reducción de riesgos: En caso de ya haber superado los límites y haber sufrido la percepción del 7%, sugerimos tomar acciones inmediatas para evitar una eventual exclusión retroactiva.

Responsables Inscriptos: Retenciones y Percepciones

Para los responsables inscriptos, el panorama se complica un poco más con distintas alícuotas aplicables según el medio de pago y el monto de la transacción. Aquí te dejamos un resumen de lo que necesitas saber:

Retenciones y Percepciones Clave:

• Retención de IVA y de Ganancias: no existen desde el 1/9/2024. Hasta entonces Mercado Pago retenía entre 0,5% y 3% de IVA y 0,5% o 1% de Ganancias a los responsables inscriptos (RG 4622/2019); la RG 5554/2024 derogó esos regímenes.
• Percepción General de IVA y Percepción Especial IVA: Dependiendo de tu cumplimiento fiscal, las alícuotas pueden variar significativamente. La Percepción General (RG 2408) es un 3% sobre el precio neto de los servicios que te factura MercadoLibre (comisiones, envíos, publicidad).
• La Percepción Especial es mucho más elevada. Esto es debido a que se calcula sobre el total de ventas en la plataforma y no sobre el IVA de las comisiones. Para contribuyentes cumplidores debe ser del 1%, y en caso de incumplimientos, puede dispararse hasta el 8%.

Claves para Responsables Inscriptos y Empresas

• Mantener la Percepción especial en el 1% Para ello deben evitarse incumplimientos (presentaciones y pagos al día) y, en el caso de nuevas altas, acreditar solvencia ante ARCA para emitir factura A sin leyenda de retención (desde diciembre de 2025 ya no existe la factura M; la alternativa es la factura A “Pago en CBU informada”).
• Analizar saldos a favor: Cuando se generan saldos a favor cuya recuperación estimada no es de corto plazo, puede ser recomendable gestionar certificados de no retención.
• Gestionar Saldos a Favor en Ingresos Brutos: Es sobre este impuesto donde hemos visto que hasta los más grandes vendedores cometen errores y pierden rentabilidad. Si bien en el presente artículo nos enfocamos en impuestos nacionales, te invito a visitar nuestra nota sobre retenciones y percepciones de ingresos brutos.

Consejos Finales para Manejar Retenciones y Percepciones

• Mantené un Seguimiento Riguroso: Conoce tus números y anticipa cuándo podrías alcanzar los límites establecidos por ARCA.
• Asesorate permanentemente: Las leyes fiscales son complejas y cambian con frecuencia. Un asesor fiscal especializado en comercio electrónico puede ofrecerte estrategias para manejar mejor estas retenciones y percepciones aprovechando oportunidades.
• Cumplimiento Fiscal: Mantené tus declaraciones y pagos al día para evitar alícuotas incrementales por incumplimientos.

Vender en Mercado Libre ofrece grandes oportunidades. Con la información adecuada y una buena planificación, podés maximizar tus ganancias acelerando tu crecimiento.

Francisco G. Ramirez

Consultor Tributario

Contador Público Nacional (UNCuyo, 2014), Master in Laws – Derecho Tributario (UTDT, 2017), diplomado en Criptoeconomía y Planificación Patrimonial.

+12 años de experiencia asesorando a emprendedores y empresas argentinas.

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