Ingresos Brutos: qué es, quién paga y cómo reducirlo

El impuesto más odiado (y más mal entendido) de Argentina💡

Ingresos Brutos (IIBB) es, sin exagerar, uno de los impuestos más complejos y distorsivos del sistema argentino.

Lo pagan la mayoría de los emprendedores, profesionales y empresas, y sin embargo sigue siendo uno de los menos comprendidos.

¿Por qué se lo considera tan ineficiente?

Porque grava los ingresos totales, sin permitir deducir gastos o costos. En otras palabras: se paga sobre la facturación bruta, no sobre la ganancia real.

Y eso genera un efecto “en cascada” que encarece todo lo que consumimos en el país.

⚙️ Qué es el impuesto a los Ingresos Brutos

El Impuesto sobre los Ingresos Brutos (IIBB) es un tributo provincial o jurisdiccional que recae sobre toda actividad económica habitual: venta de bienes, prestación de servicios, locaciones u obras.

Cada provincia tiene su propio código fiscal, su propia alícuota y sus propias reglas.

Por eso no existe un IIBB nacional, sino 24 mini regímenes distintos.

Base imponible

Se calcula sobre el total facturado, sin deducir gastos ni costos.

Alícuotas

Varían según la provincia y la actividad, pero suelen ir del 1,5 % al 5 %. En sectores financieros o de servicios digitales pueden superar esos valores.

🧾 Quiénes deben pagar Ingresos Brutos

Están alcanzados todos los que realicen una actividad económica de manera habitual:

• Monotributistas
• Responsables inscriptos
• Empresas, sociedades y asociaciones civiles

Quedan exentos algunos casos específicos, como asalariados, exportadores de servicios, o profesionales liberales en ciertas provincias.

💰 Los cuatro regímenes de Ingresos Brutos

Monotributo Unificado 1️⃣

Es el más simple.

Permite pagar Monotributo + Ingresos Brutos en una sola cuota mensual.

Ya funciona en 14 provincias (entre ellas Córdoba, Mendoza, Río Negro, Tucumán y Buenos Aires).

Ventajas:

• Un solo pago y recategorización.
• Menor carga administrativa.

Limitaciones:

• No aplica si vendés a otras provincias.
• Algunas actividades quedan excluidas (profesionales, exportadores, etc.).

📌 Si estás pagando IIBB sin corresponderte, podés gestionar la baja del componente provincial en tu cuenta de Monotributo.

Monotributo Simplificado 2️⃣

Muy parecido al anterior, pero se gestiona por separado del Monotributo nacional.

Aún está vigente en CABA y algunas provincias que no adhirieron al sistema unificado.

La cuota es fija y se paga directamente a la jurisdicción local.

CABA, por ejemplo, ya anunció que migrará próximamente al régimen unificado.

Régimen General Local 3️⃣

Aplica a quienes no son monotributistas o a provincias sin régimen simplificado.

Requiere presentar declaraciones juradas mensuales, calculadas así:

• Base imponible: ventas del mes.
• Alícuota: porcentaje según actividad y provincia.
• Créditos fiscales: retenciones, percepciones o saldos a favor.

El principal problema: la acumulación de saldos a favor, muchas veces por retenciones excesivas o erróneas.

⚠️ Es clave monitorear estos saldos: si crecen mes a mes, estás financiando al fisco sin retorno.

Convenio Multilateral 4️⃣

Si vendés a clientes en más de una provincia (por ejemplo, en e-commerce o servicios digitales), entrás en el Convenio Multilateral.

Allí se reparte tu facturación entre provincias según dónde generes actividad.

Cada una aplica su alícuota, lo que multiplica las declaraciones, retenciones y percepciones.

Ejemplo: un vendedor de Mercado Libre con clientes en todo el país debe distribuir su facturación entre 24 jurisdicciones.

Si no lo hace, corre riesgo de pagar doble impuesto y recibir altas retroactivas de oficio.

🏦 Retenciones, percepciones y saldos a favor

Las provincias usan agentes de recaudación (bancos, plataformas, clientes, billeteras virtuales) para adelantar el cobro del impuesto.

Ejemplos:

• SIRCREB → retenciones en transferencias bancarias.
• SIRTAC → retenciones por cobros con tarjeta.
• SIRCUPA → retenciones en billeteras virtuales (nuevo desde octubre 2025 en Buenos Aires).

Cada retención o percepción debe computarse como crédito en tus declaraciones.

Si no lo hacés, se acumulan saldos a favor difíciles de recuperar.

🔎 Consejo: revisá mensualmente tus retenciones por provincia. Si ves montos retenidos donde no estás inscripto, probablemente debas adherirte al Convenio Multilateral.

🆕 Novedades IIBB 2025

• Billeteras virtuales como agentes de recaudación: desde octubre 2025 en Provincia de Buenos Aires.
• Retenciones de 0,1 % a 5 % según actividad.
• Incremento de alícuotas en sectores financieros, por ejemplo, Santa Fe elevó al 9 %.
• Avance del Monotributo Unificado en más jurisdicciones.

📊 El efecto cascada: por qué IIBB encarece todo

Ingresos Brutos se aplica en cada etapa de producción y comercialización.

Por eso, un producto que pasa por tres o cuatro intermediarios puede terminar con un 15 % de su precio final compuesto por IIBB acumulado.

Esto favorece a empresas integradas verticalmente (que producen y venden directo), y perjudica a pymes y emprendedores que dependen de terceros en la cadena.

🔧 Cómo reducir el impacto de Ingresos Brutos

1. Controlá tus retenciones y percepciones.
2. Regularizá tu situación interjurisdiccional.
3. Solicitá certificados de no retención si corresponde.
4. Pedí devoluciones cuando se acumulen saldos a favor.
5. Planificá tu estructura fiscal para evitar pagar doble.

En Contablix ayudamos a emprendedores y empresas a optimizar su carga fiscal sin poner en riesgo la seguridad impositiva.

Si querés analizar tu situación, contactanos para una asesoría personalizada.

🧩 Conclusión

Ingresos Brutos es, sin dudas, el impuesto más distorsivo del país.

No grava la ganancia, sino la facturación, y termina encareciendo todos los precios.

Hasta que se reforme o se reemplace, la clave está en conocerlo, planificar y evitar pagar de más.

Francisco G. Ramirez

Consultor Tributario

El autor del presente artículo es Contador Público Nacional, graduado en la Universidad Nacional de Cuyo (2014), Master in Laws – Derecho Tributario, por la Universidad Torcuato di Tella (2017), diplomado en Criptoeconomía (UNC, 2022) y candidato a diplomado en Planificación Patrimonial y Fiscalidad Internacional (UCEMA, 2023).

Cuenta con más de 12 años de experiencia profesional, trabajó para Empresas multinacionales y Estudios Contables de primera línea. Desde 2017 asesora por cuenta propia a emprendores y empresas argentinas.