Ingresos Brutos ARBA 2026: Guía Completa para Contribuyentes y Vendedores Online

Si vendés en Buenos Aires —o si tus clientes están allí aunque vos estés en otra provincia— necesitás entender cómo funciona ARBA. La Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires es una de las administraciones tributarias más activas del país, y en 2026 incorporó cambios en sus sistemas de retención y percepción que afectan directamente a los vendedores de e-commerce: la RN 36/2025 (nuevo cálculo unificado de las alícuotas de recaudación, vigente desde el 6/1/2026), la RN 38/2025 (“alícuota equilibrada Riesgo 0 / SAF 0”) y la adhesión al SIRCUPA desde octubre de 2025 (RN 25/2025).

En esta guía vas a encontrar todo lo que necesitás saber: cómo presentar tu declaración jurada de Ingresos Brutos, qué alícuotas aplica ARBA, cómo funcionan las retenciones y percepciones, y qué hacés si operás en varias provincias al mismo tiempo.

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Qué es ARBA y por qué te afecta si vendés online

ARBA (Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires) es el organismo que recauda los tributos provinciales en el territorio de Buenos Aires, incluyendo el Impuesto sobre los Ingresos Brutos (IIBB).

Buenos Aires es la provincia más poblada de Argentina y concentra una parte significativa del consumo nacional. Eso significa que si vendés por Mercado Libre, TiendaNube, Tienda Mía u otras plataformas, una porción importante de tus ventas probablemente llegue a compradores de la Provincia de Buenos Aires. Y esa actividad —aunque la ejerzas desde otra provincia— puede generar obligaciones tributarias frente a ARBA.

Dos situaciones concretas hacen que ARBA te afecte directamente:

1. Tenés sede o domicilio en la Provincia de Buenos Aires. En ese caso, sos contribuyente local de IIBB en ARBA y debés cumplir con todas las obligaciones: inscripción, presentación de anticipos mensuales (o pago de la cuota fija del Régimen Simplificado si sos monotributista), pago del impuesto y registro de retenciones y percepciones sufridas.

2. Vendés a clientes en la Provincia de Buenos Aires desde otra provincia. En ese caso, si tenés sustento territorial en la provincia (para ventas online, la “presencia digital” de la RG CA 5/2021 alcanza), el impuesto igualmente te alcanza —a través del Convenio Multilateral— y las plataformas te retienen.

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Alícuotas de Ingresos Brutos en ARBA 2026

Las alícuotas de IIBB en la Provincia de Buenos Aires las fija cada año la Ley Impositiva. Para 2026 es la Ley 15.558 (BO 16/12/2025), que mantiene la estructura de los últimos años: para comercio y servicios, la alícuota depende de la actividad (código NAIIB) y del tramo de ingresos totales del año anterior en el que caés. Hay siete tramos (desde ingresos de hasta $15.286.053 hasta más de $1.834.326.000, umbrales que subieron un 60% respecto de 2025): los tramos más bajos tienen alícuotas reducidas y los más altos la alícuota general (que para comercio ha sido históricamente del 5%). La industria y la producción primaria tienen alícuotas menores, y las actividades financieras, mayores.

No reproducimos acá una tabla porque las alícuotas cambian por actividad y tramo: consultá la Ley 15.558 o el nomenclador de ARBA con tu código NAIIB. Además de la alícuota del impuesto, ARBA fija para cada CUIT una alícuota de recaudación (retención y percepción) que surge del padrón mensual según tu cumplimiento (RN 36/2025), con el mecanismo de “alícuota equilibrada Riesgo 0 / SAF 0” (RN 38/2025 y RN 18/2026) para quienes acumulan saldos a favor, y el “Padrón de Riesgo” con alícuotas agravadas.

Importante para e-commerce: en Contablix, expertos en ingresos brutos y convenio multilateral, sabemos que la venta minorista online tributa como comercio minorista. La clave está en el código de actividad (nomenclador NAIIB de ARBA, basado en CIIU Rev. 4) que figura en tu inscripción. Si tenés dudas sobre qué código corresponde a tu actividad, es un punto que vale revisar con tu contador porque una clasificación incorrecta puede llevarte a pagar de más —o de menos, lo que implica riesgo de ajuste.

¿Hay una alícuota distinta para e-commerce?

No. La venta online tributa con la misma alícuota que la venta presencial de la misma actividad. Lo que sí tiene el comercio electrónico son regímenes de recaudación propios (SIRTAC, SIRCUPA, retenciones de plataformas) que hacen que buena parte del impuesto se pague por adelantado.

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Cómo inscribirse en Ingresos Brutos ARBA

Si te instalás en la Provincia de Buenos Aires o comenzás a desarrollar actividad allí de forma habitual y con fin de lucro, debés inscribirte en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos ante ARBA.

Pasos para la inscripción

1. Ingresá al portal de ARBA en arba.gob.ar con tu CUIT y clave fiscal de ARCA (ex AFIP).
2. Seleccioná “Ingresos Brutos” → “Inscripción”.
3. Completá el formulario con tu domicilio fiscal, las actividades económicas que desarrollás y la fecha de inicio de actividades.
4. Adjuntá la documentación que ARBA te solicite según tu forma jurídica (para personas humanas: DNI; para sociedades: estatuto, acta de directorio, poderes).
5. Esperá la aprobación. ARBA puede aprobar la inscripción de forma automática o puede requerir documentación adicional.

Una vez inscripto, vas a obtener tu número de contribuyente de Ingresos Brutos (que es tu CUIT) y vas a poder acceder al sistema de presentación de declaraciones juradas.

¿Cuándo tenés que inscribirte?

La inscripción debe realizarse antes del inicio de la actividad o, a más tardar, al momento en que comenzás a generar ingresos. No inscribirse a tiempo genera multas y accesorios, y ARBA tiene capacidad de detectar contribuyentes no inscriptos a través de cruces con datos de ARCA, plataformas de pagos y marketplaces.

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Cómo presentar la DDJJ de Ingresos Brutos en ARBA

En ARBA hay dos regímenes para contribuyentes locales, y cuál te toca no depende del nivel de ingresos sino de tu condición ante ARCA.

Régimen General (anticipos mensuales)

Todos los contribuyentes locales que no están en el Régimen Simplificado (responsables inscriptos, sociedades y monotributistas que optaron por no estar en el simplificado) presentan anticipos mensuales y una DDJJ anual. El vencimiento opera durante el mes siguiente al período declarado, en la fecha que fija el calendario de ARBA según la terminación del CUIT (RN 6/2026 para 2026).

Para presentar la DDJJ bajo el Régimen General:

1. Ingresá al sitio de ARBA con CUIT y clave fiscal.
2. Accedé a “Ingresos Brutos” → “Declaración Jurada”.
3. Completá los ingresos gravados por actividad, los ingresos exentos y los ingresos no gravados.
4. Informá las retenciones y percepciones sufridas durante el período.
5. Calculá el saldo a pagar (impuesto determinado menos retenciones y percepciones).
6. Presentá y pagá.

Régimen Simplificado (monotributistas locales)

El Régimen Simplificado de IIBB de la Provincia de Buenos Aires (Ley 15.278, vigente desde 2022) es para monotributistas con domicilio fiscal en la provincia que no estén en Convenio Multilateral. Funciona así:

• Pagás una cuota fija mensual según tu categoría de monotributo, unificada con la cuota del monotributo nacional (se paga junto con ella, vence el 20 de cada mes).
• No presentás declaraciones juradas de IIBB (ni mensuales ni bimestrales).
• Quedás excluido de las retenciones y percepciones de ARBA.

La inclusión es automática para los monotributistas locales. Si sos monotributista bonaerense y vendés a todo el país, en cambio, no podés estar en el simplificado: te corresponde el Convenio Multilateral. Y si sos monotributista de otra provincia adherida al Monotributo Unificado, tu IIBB local se paga por esa vía.

Declaración informativa de retenciones y percepciones

Además de la DDJJ del impuesto, si tu empresa es agente de retención o percepción de ARBA, tenés que presentar declaraciones informativas con el detalle de las operaciones en las que actuaste como agente. Esto es frecuente para empresas que pagan a proveedores o cobran a clientes bajo los regímenes de retención/percepción de ARBA.

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Retenciones ARBA: cómo funcionan para vendedores online

Las retenciones de IIBB son un mecanismo por el cual un tercero (el “agente de retención”) descuenta el impuesto en el momento del pago y lo ingresa directamente a ARBA. El vendedor recibe el importe neto y luego computa esa retención como pago a cuenta en su declaración jurada.

¿Quién actúa como agente de retención de ARBA?

Para los vendedores online, los principales agentes de retención son:

• Mercado Libre / Mercado Pago: retiene IIBB sobre los cobros con tarjetas y a través de la plataforma vía SIRTAC (sistema de la Comisión Arbitral al que ARBA está adherida; alícuota 0% a 5% según padrón) y sobre las acreditaciones en la cuenta de Mercado Pago vía SIRCUPA (ARBA adherida desde octubre de 2025, RN 25/2025).
• Tarjetas, procesadores y billeteras: cualquier entidad de pago que procese tus cobros aplica SIRTAC o SIRCUPA según el caso.
• Bancos: sobre las acreditaciones en cuentas bancarias, vía SIRCREB (también de la Comisión Arbitral).
• Grandes compradores corporativos: empresas grandes que compran tus productos o servicios pueden estar obligadas a retenerte IIBB al pagarte.

¿Qué alícuota de retención aplica ARBA?

ARBA publica una tabla de alícuotas de retención diferenciada para contribuyentes inscriptos y no inscriptos. Si estás inscripto en IIBB en ARBA, la alícuota de retención suele ser menor que si no estás inscripto. Esto es un incentivo importante para mantener la inscripción al día.

Para 2026, la alícuota de recaudación de ARBA para cada CUIT surge del padrón mensual (RN 36/2025) y va de 0% (contribuyentes con saldo a favor reconocido, “Riesgo 0 / SAF 0”) hasta 8% en el régimen general de percepción; para no inscriptos o contribuyentes del Padrón de Riesgo se aplican las alícuotas agravadas. Podés consultar la tuya en el sitio de ARBA.

Cómo computar las retenciones en tu DDJJ

Cuando presentás tu declaración jurada mensual, informás el total de retenciones sufridas durante el período. Esas retenciones se descuentan del impuesto determinado. Si las retenciones superan el impuesto determinado, generás un saldo a favor que podés trasladar al período siguiente o solicitar la devolución/acreditación.

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Percepciones ARBA: qué son y cómo afectan tus compras

Las percepciones son el mecanismo inverso: el agente de percepción te cobra el impuesto en el momento en que te vende algo. Es decir, se cobra de forma anticipada sobre operaciones futuras que vas a declarar.

En el contexto del e-commerce, las percepciones de ARBA se aplican principalmente cuando:

• Comprás mercadería a proveedores inscriptos como agentes de percepción en la Provincia de Buenos Aires.
• Importás bienes a través de despachantes o agentes aduaneros designados como agentes de percepción.
• Contratás servicios de empresas que son agentes de percepción de ARBA.

Percepción en factura: qué significa el ítem “IIBB ARBA”

Cuando recibís una factura de un proveedor de la Provincia de Buenos Aires y ves un ítem adicional que dice “IIBB ARBA” o “Percepción Ingresos Brutos ARBA”, eso significa que ese proveedor te está cobrando un porcentaje adicional en concepto de percepción del impuesto.

Ese importe no es un gasto: es un pago a cuenta de tu propio impuesto de Ingresos Brutos. Lo tenés que registrar en tu contabilidad como un activo (crédito fiscal de IIBB) y luego imputarlo en tu declaración jurada como retención/percepción sufrida.

Si no tenés inscripción en IIBB y te cobran percepciones, estás pagando un impuesto que no podés recuperar. Es otro de los motivos por los que mantener la inscripción activa y en orden es importante.

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ARBA e Ingresos Brutos para e-commerce: el caso especial de Mercado Libre

Mercado Libre es la plataforma de e-commerce más grande de Argentina y tiene un régimen específico de retención de Ingresos Brutos con ARBA. Esto es lo que necesitás saber si vendés en Mercado Libre y tenés actividad en Buenos Aires:

Cómo retiene Mercado Libre en la Provincia de Buenos Aires

Mercado Libre y Mercado Pago actúan como agentes de recaudación a través de los sistemas unificados de la Comisión Arbitral: SIRTAC sobre los cobros con tarjetas y plataformas de pago (la Provincia de Buenos Aires está adherida) y SIRCUPA sobre las acreditaciones en tu cuenta de Mercado Pago (ARBA adhirió por RN 25/2025 desde octubre de 2025). La retención se atribuye a Buenos Aires según el domicilio del comprador y se descuenta antes de acreditarte el dinero.

¿Qué pasa si no estás inscripto en ARBA?

Si Mercado Libre retiene sobre tus ventas pero vos no estás inscripto en IIBB en ARBA, perdés ese dinero. No podés computarlo porque no tenés declaración jurada donde imputarlo. Según el equipo de Contablix, que gestiona IIBB en todas las provincias, inscribirte, presentar la DDJJ y recuperar esos saldos suele ser una de las primeras cosas que hacemos cuando un nuevo cliente de e-commerce nos consulta.

La consulta de alícuota (padrón ARBA)

Mercado Libre consulta el padrón de SIRTAC (que integra la alícuota fijada por ARBA) para determinar qué alícuota aplicarte. Si tu CUIT no aparece en el padrón (porque no estás inscripto o tu inscripción tiene algún problema), te aplican la alícuota para no inscriptos, que es más alta.

Periódicamente, ARBA actualiza el padrón. Podés consultar qué alícuota tiene ARBA publicada para tu CUIT desde el portal de ARBA, en la sección “Agentes de Retención y Percepción”.

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Convenio Multilateral y ARBA: qué pasa si vendés en varias provincias

El Convenio Multilateral del 18/8/77 es el acuerdo entre las provincias argentinas que regula cómo se distribuye el Impuesto sobre los Ingresos Brutos cuando una empresa ejerce actividad en más de una jurisdicción.

Si vendés en todo el país —que es lo habitual en e-commerce— estás bajo el Convenio Multilateral. Esto implica que:

1. Inscripción única en la Comisión Arbitral: te inscribís en el Convenio Multilateral a través del Padrón Web de la Comisión Arbitral (con clave fiscal de ARCA), indicando las jurisdicciones en las que tenés actividad. Las DDJJ mensuales (CM03) y la anual (CM05) se presentan después por SIFERE Web.
2. Distribución de ingresos: los ingresos se distribuyen entre provincias aplicando el coeficiente del Convenio (regla general: 50% en función de los gastos de cada jurisdicción y 50% en función de los ingresos).
3. Pago a cada provincia: pagas a cada provincia su parte proporcional. En el caso de ARBA, pagás la parte de los ingresos que el coeficiente asigna a Buenos Aires.

Cómo se atribuyen las ventas online en el Convenio

El Convenio Multilateral no tiene un artículo específico para e-commerce: la atribución surge del art. 1 y del art. 2 inc. b) según la interpretación de la Comisión Arbitral en las RG 83/2002, RG 14/2017 y RG 5/2021. La regla es que las ventas online se atribuyen a la jurisdicción del domicilio del adquirente (el lugar de destino final del bien) y que hay sustento territorial en la provincia del comprador cuando el vendedor tiene “presencia digital” en ella.

Esto tiene una implicancia directa: si el 40% de tus ventas van a compradores de Buenos Aires, el 40% de tus ingresos se asigna a ARBA. Por eso, si vendés en todo el país, ARBA suele ser la provincia a la que más impuesto pagás en términos absolutos.

ARBA dentro del Convenio Multilateral: el SIFERE

Las declaraciones juradas del Convenio Multilateral se presentan a través del sistema SIFERE Web (Sistema Federal de Recaudación) de la Comisión Arbitral. En el SIFERE, informás tus ingresos totales y los coeficientes de distribución, y el sistema calcula cuánto corresponde a cada provincia, incluyendo ARBA.

ARBA puede iniciar fiscalizaciones basadas en la información del SIFERE si detecta discrepancias entre lo que declarás en Convenio y lo que informan los agentes de retención/percepción sobre tus ventas en la Provincia de Buenos Aires.

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Errores frecuentes de los vendedores online con ARBA

La experiencia trabajando con clientes de e-commerce nos permite identificar los errores más comunes que terminan en deudas o saldos a favor no recuperados:

No inscribirse en ARBA al comenzar a vender. El impuesto se devenga desde el primer día de actividad, pero las retenciones de plataformas como Mercado Libre se acumulan aunque no estés inscripto. Al inscribirte tarde, podés recuperar parte de esas retenciones, pero hay plazos de prescripción.

No actualizar el código de actividad. Si cambiaste de modelo de negocio (por ejemplo, pasaste de vender solo servicios a vender productos físicos), el código de actividad puede haber cambiado y con él la alícuota correcta.

No computar las percepciones en las DDJJ. Muchos contribuyentes pagan la percepción en la factura de compra pero no la registran en la DDJJ. Ese dinero se pierde.

Confundir Convenio Multilateral con inscripción local. Si empezás a vender en todo el país, la inscripción local en ARBA no es suficiente: necesitás la inscripción en Convenio Multilateral.

No verificar el padrón de ARBA periódicamente. Si el padrón tiene un error en tu alícuota o en tu situación (inscripto / no inscripto), los agentes de retención van a aplicarte una alícuota incorrecta hasta que lo corrijas.

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Cómo gestionar ARBA con un contador especializado en e-commerce

Manejar ARBA no es complicado si tenés los procesos ordenados, pero requiere atención mensual: presentación de DDJJ en término, conciliación de retenciones y percepciones, y seguimiento del padrón.

Para vendedores online que operan en varias provincias, la complejidad crece porque hay que coordinar la presentación en Convenio Multilateral con las obligaciones locales en cada jurisdicción.

En Contablix trabajamos con vendedores de e-commerce en todo el país y nos especializamos en el impuesto sobre los Ingresos Brutos para negocios digitales. Si querés saber cuánto estás pagando, cuánto deberías pagar y si hay retenciones que no estás recuperando, podemos hacer un diagnóstico inicial.

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Preguntas frecuentes sobre ARBA e Ingresos Brutos 2026

¿Tengo que inscribirme en ARBA si vendo por Mercado Libre desde Córdoba?

No depende de un monto mínimo de ingresos sino de que tengas actividad en la provincia. Si vendés en todo el país de forma habitual, lo más probable es que necesites inscripción en Convenio Multilateral, que incluye a ARBA. Que estés físicamente en Córdoba no te exime de tributar IIBB en las provincias donde están tus compradores.

¿Qué pasa si Mercado Libre me retiene IIBB pero no estoy inscripto en ARBA?

Las retenciones se acumulan pero no podés imputarlas si no tenés una declaración jurada donde hacerlo. Al inscribirte, podés presentar declaraciones juradas de períodos anteriores (dentro del plazo de prescripción de 5 años) y recuperar esas retenciones como saldo a favor.

¿El monotributo me exime de pagar Ingresos Brutos provincial?

No. El monotributo es un régimen impositivo nacional que unifica IVA y Ganancias, pero no incluye el Impuesto sobre los Ingresos Brutos provincial. Cada provincia tiene sus propias reglas. En Buenos Aires, los monotributistas locales pagan el IIBB por el Régimen Simplificado (cuota fija junto con el monotributo, sin DDJJ); los que están en Convenio Multilateral, por el régimen general.

¿Cuándo vence la DDJJ de Ingresos Brutos en ARBA?

El vencimiento varía según el período y la terminación de tu CUIT. ARBA publica el calendario de vencimientos al inicio de cada año. Los vencimientos generales suelen operar entre el 10 y el 20 del mes siguiente al período declarado.

¿Puedo presentar la DDJJ de ARBA sin un contador?

Técnicamente sí, pero la complejidad de conciliar retenciones, percepciones, coeficientes de Convenio y actividades múltiples hace que en la práctica sea muy recomendable contar con asesoramiento profesional. Un error en la DDJJ puede generar intereses, multas o saldos a favor que no recuperás.

Aviso importante Este artículo fue elaborado con asistencia de inteligencia artificial a partir de instrucciones revisadas por el equipo profesional de Contablix. Puede contener imprecisiones y no constituye asesoramiento impositivo individual. Para tu situación particular, consultá con tu contador de confianza.