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Si sos autónomo, freelancer o profesional independiente inscripto en Ganancias, esta guía te muestra cómo se calcula el impuesto en 2026 con los valores publicados por ARCA: deducciones personales, escala, aportes, anticipos y el tratamiento de los ingresos en dólares.
Cómo funciona Ganancias para un autónomo
El impuesto a las ganancias de personas humanas está regulado por la Ley de Impuesto a las Ganancias (texto ordenado 2019). Al empleado le retiene el empleador; el autónomo, en cambio, presenta su propia declaración jurada anual e ingresa anticipos a cuenta del impuesto del año en curso.
El impuesto se paga sobre la ganancia neta: no sobre lo que facturás, sino sobre lo que queda después de restar los gastos necesarios para tu actividad, tus aportes y las deducciones personales.
Esta guía es para quienes están inscriptos en Ganancias e IVA (responsables inscriptos). Si estás en el monotributo, la cuota mensual reemplaza a Ganancias e IVA mientras no superes los topes del régimen.
Deducciones personales del período 2026
Las deducciones personales (art. 30 de la ley) son montos fijos que restás por tu condición de contribuyente y por tu familia. Desde la Ley 27.743 (2024) se actualizan dos veces por año, en enero y julio, por el IPC del INDEC.
Valores para la liquidación anual del período 2026, publicados por ARCA:
| Deducción | Monto anual 2026 |
|---|---|
| Ganancia no imponible | $6.019.671,36 |
| Deducción especial: autónomo que trabaja personalmente en la actividad (3,5 veces la ganancia no imponible) | $21.068.849,78 |
| Deducción especial: nuevos profesionales y nuevos emprendedores (4 veces) | $24.078.685,46 |
| Cónyuge o conviviente | $5.669.323,06 |
| Hijo o hijastro menor de 18 años | $2.859.060,31 |
| Hijo o hijastro incapacitado para el trabajo | $5.718.120,60 |
Fuente: ARCA, deducciones personales, liquidación anual 2026.
Tres aclaraciones:
- La deducción especial de 3,5 veces corresponde a quien trabaja personalmente en su actividad; la de 4 veces, a quienes califican como nuevos profesionales o nuevos emprendedores según la ley. Quien sólo obtiene rentas empresariales sin trabajar personalmente en ellas no la tiene. La de 4,8 veces es sólo para empleados y jubilados.
- El cónyuge o los hijos cuentan sólo si están a tu cargo: no corre si tuvieron ganancias netas anuales superiores a la ganancia no imponible.
- En tu declaración jurada usás siempre la tabla del período que declarás.
Aportes de autónomos
Como autónomo pagás un aporte mensual fijo según tu categoría (I a V). Ese aporte va al sistema previsional (SIPA) y al PAMI; no incluye obra social. Los aportes obligatorios se deducen en Ganancias.
Montos mensuales desde el 15 de octubre de 2026, según ARCA:
| Categoría | Aporte mensual |
|---|---|
| I | $78.271,56 |
| II | $109.578,51 |
| III | $156.541,75 |
| IV | $250.466,70 |
| V | $344.390,34 |
Estos montos se actualizan por la movilidad previsional, que hoy es mensual. La categoría depende de tu actividad y de tus ingresos; los directores de sociedades, por ejemplo, tienen una categoría mínima más alta.
¿Tenés una SAS, SRL o SA? Las sociedades usan otra escala (25 %, 30 % y 35 %): escala de Ganancias para sociedades 2026.
La escala de Ganancias 2026
La escala del art. 94 es progresiva: cada porcentaje se aplica sólo sobre la parte de la ganancia que cae en ese tramo. Escala anual del período 2026, publicada por ARCA:
| Ganancia neta imponible | Pagás de fijo | Más el % | Sobre el excedente de |
|---|---|---|---|
| Hasta $2.336.953,69 | $0 | 5% | $0 |
| $2.336.953,69 a $4.673.907,36 | $116.847,68 | 9% | $2.336.953,69 |
| $4.673.907,36 a $7.010.861,05 | $327.173,52 | 12% | $4.673.907,36 |
| $7.010.861,05 a $10.516.291,59 | $607.607,96 | 15% | $7.010.861,05 |
| $10.516.291,59 a $21.032.583,18 | $1.133.422,54 | 19% | $10.516.291,59 |
| $21.032.583,18 a $31.548.874,77 | $3.131.517,94 | 23% | $21.032.583,18 |
| $31.548.874,77 a $47.323.312,16 | $5.550.265,01 | 27% | $31.548.874,77 |
| $47.323.312,16 a $70.984.968,25 | $9.809.363,10 | 31% | $47.323.312,16 |
| Más de $70.984.968,25 | $17.144.476,49 | 35% | $70.984.968,25 |
Fuente: ARCA, tabla art. 94, liquidación anual 2026.
Ejemplo de cálculo (período 2026)
Un consultor independiente, sin cargas de familia, que trabaja personalmente en su actividad:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Facturación del año (neta de IVA) | $45.000.000 |
| Gastos deducibles de la actividad | −$5.000.000 |
| Aportes de autónomo del año (supuesto) | −$1.000.000 |
| Ganancia neta | $39.000.000 |
| Ganancia no imponible + deducción especial | −$27.088.521,14 |
| Ganancia neta imponible | $11.911.478,86 |
Cae en el tramo del 19%: $1.133.422,54 + 19% × ($11.911.478,86 − $10.516.291,59) = $1.398.508,12 de impuesto anual, antes de restar anticipos, retenciones y percepciones.
Si ese mismo consultor hubiera facturado $18.000.000 con $5.000.000 de gastos, su ganancia neta ($13.000.000) quedaría por debajo de los $27,1 millones de deducciones y no pagaría Ganancias.
Es un ejemplo simplificado: tu cálculo real depende de tus gastos, cargas de familia, otros ingresos y pagos a cuenta.
Gastos deducibles
Podés deducir los gastos necesarios para obtener, mantener y conservar tu fuente de ingresos, siempre que estén respaldados con factura o comprobante válido. Los más habituales:
- honorarios de profesionales vinculados a la actividad (contador, abogado);
- internet y telefonía, en la proporción de uso profesional;
- equipos (computadoras, cámaras), que se deducen vía amortización a lo largo de su vida útil;
- software y suscripciones que usás para trabajar;
- publicidad y marketing;
- comisiones de plataformas de cobro;
- capacitación vinculada a tu actividad;
- seguros vinculados a la actividad, como el de mala praxis.
Si trabajás desde tu casa, sólo es deducible la parte de alquiler, expensas y servicios vinculada a la actividad, con un criterio razonable que puedas justificar. Los gastos personales no son deducibles.
Ingresos en dólares
Un residente argentino tributa Ganancias por sus ingresos de cualquier origen y moneda. Los ingresos en moneda extranjera se convierten a pesos con la cotización oficial del Banco Nación (comprador para los ingresos), según la fecha que fija la ley; no importa a qué tipo de cambio hayas vendido después los dólares. Tu contador aplica la regla de conversión vigente para cada operación.
Si cobrás por plataformas internacionales (Upwork, Fiverr, Payoneer, Wise, PayPal), esos ingresos están igualmente gravados y en general nadie te retiene impuesto argentino: lo declarás y pagás vos. Los saldos que tengas en cuentas del exterior se declaran además en Bienes Personales si estás obligado a presentarlo.
Exportación de servicios
Si prestás servicios a clientes del exterior que los usan fuera del país, facturás con factura E. Esa exportación no paga IVA y te permite recuperar el IVA de las compras vinculadas (art. 43 de la Ley de IVA). En Ganancias, en cambio, el ingreso está gravado como cualquier otro.
Economía del Conocimiento
El Régimen de Economía del Conocimiento (Ley 27.506) es sólo para personas jurídicas: un freelancer como persona humana no puede inscribirse. Si tu actividad crece y armás una sociedad, puede convenir analizarlo.
Anticipos y vencimientos
Declaración jurada anual
La declaración jurada de Ganancias del período 2026 se presenta a mediados de 2027 (en general en junio), según la terminación de tu CUIT, con el calendario que publica ARCA. Si resulta saldo a pagar, se ingresa al vencimiento.
Desde 2026 existe además un régimen simplificado de declaración jurada de Ganancias para personas humanas, creado por la Ley 27.799 de Inocencia Fiscal, optativo para personas humanas y sucesiones indivisas residentes. Desde la Ley 27.826 (vigente desde el 9/10/2026) ya no tiene topes de ingresos ni de patrimonio; los grandes contribuyentes pueden adherir sólo para presentar y pagar, sin los demás beneficios. Consultá con tu contador si te conviene.
Anticipos
Las personas humanas pagan 5 anticipos del 20% cada uno, calculados sobre el impuesto determinado en la declaración jurada del año anterior, menos retenciones y percepciones (RG 5211). Para el período 2026 vencen en agosto, octubre y diciembre de 2026 y en febrero y abril de 2027, según la terminación del CUIT.
Si estimás que el impuesto de este año va a ser menor, podés pedir la reducción de anticipos en el sistema de ARCA, a partir del tercer anticipo. Si después el impuesto real resulta mayor que lo que estimaste, se cobran intereses sobre la diferencia.
Monotributo o responsable inscripto
Cuando superás los topes del monotributo pasás al régimen general: pagás IVA y Ganancias por separado y aportes como autónomo. Con ingresos altos y gastos importantes, el régimen general puede no ser tan caro como parece porque se paga sobre la ganancia neta, no sobre la facturación. La comparación depende de tus números: conviene hacer la proyección antes de que el cambio sea obligatorio.
Errores frecuentes
- No guardar comprobantes: un gasto sin factura no se puede deducir.
- No conciliar ingresos con los bancos: ARCA recibe la información de bancos y billeteras, y las diferencias se detectan.
- Pagar anticipos tarde: generan intereses resarcitorios.
- Convertir dólares con un tipo de cambio que no es el oficial del BNA.
- Mezclar gastos personales con los de la actividad.
Cómo se presenta la declaración jurada
Se presenta con clave fiscal en el servicio de ARCA para Ganancias de personas humanas. El sistema trae precargados datos como retenciones y percepciones; vos completás ingresos, gastos y deducciones, el sistema calcula el impuesto, lo compara con los anticipos pagados y, si hay saldo, generás el VEP para pagarlo. Con varias fuentes de ingreso, ingresos del exterior o participación en sociedades, conviene que la prepare un contador.
Guías y herramientas relacionadas para profundizar:
- Guía sobre deducciones de Ganancias en SiRADIG F.572
- Guía sobre Ganancias simplificada y Ley de Inocencia Fiscal 2026
- Cómo facturar y declarar cobros en dólares como freelancer
- Conocé nuestro calculadora de Ganancias e impuestos de Responsable Inscripto
- Conocé nuestro servicio impositivo para autónomos y Responsables Inscriptos
Preguntas frecuentes
¿Un freelancer que cobra en dólares paga ganancias en Argentina? Sí. Un residente argentino tributa por sus ingresos de cualquier origen y moneda. Se convierten a pesos con la cotización oficial del Banco Nación.
¿Desde qué ganancia neta paga un autónomo en 2026? Sin cargas de familia y trabajando personalmente en su actividad, a partir de unos $27,1 millones de ganancia neta anual (después de gastos y aportes). Con cónyuge o hijos a cargo, el umbral sube.
¿Los aportes de autónomo son deducibles? Sí. Los aportes obligatorios, que van a la jubilación y al PAMI, se deducen en Ganancias.
¿Cuándo vencen los anticipos? Son 5 anticipos del 20%: agosto, octubre y diciembre del año en curso, y febrero y abril del año siguiente, según la terminación del CUIT.
¿Puedo deducir el alquiler de mi casa si trabajo desde ahí? Sólo la parte vinculada a la actividad y con un criterio que puedas justificar.
¿Qué pasa si presento la declaración jurada tarde? La falta de presentación en término tiene multa (art. 38 de la Ley 11.683) y, si hay saldo a pagar, se suman intereses resarcitorios desde el vencimiento.
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Aviso importante Este artículo fue elaborado con asistencia de inteligencia artificial y revisado contra fuentes oficiales por el equipo de Contablix. No constituye asesoramiento impositivo individual. Para tu situación particular, consultá con tu contador.
Cr. Francisco G. Ramírez
Fundador de Contablix · Consultor tributario
Contador Público Nacional (UNCuyo, 2014) y Master in Laws en Derecho Tributario (UTDT, 2017), diplomado en Criptoeconomía y Planificación Patrimonial. Más de 12 años asesorando a emprendedores y empresas argentinas.
Ver perfil en LinkedInPreguntas frecuentes
¿Un freelancer que cobra en dólares paga ganancias en Argentina?
Sí. Un residente argentino tributa Ganancias por sus ingresos de cualquier origen y en cualquier moneda. Los ingresos en moneda extranjera se convierten a pesos con la cotización oficial del Banco Nación, no con el dólar que usaste para venderlos.
¿Desde qué ganancia neta paga Ganancias un autónomo en 2026?
Un autónomo que trabaja personalmente en su actividad y no tiene cargas de familia deduce en el período 2026 la ganancia no imponible ($6.019.671,36) más la deducción especial ($21.068.849,78): unos $27,1 millones. Por debajo de esa ganancia neta (después de gastos y aportes) no paga.
¿Los aportes de autónomo son deducibles de ganancias?
Sí. Los aportes obligatorios de autónomo, que van a la jubilación (SIPA) y al PAMI, se deducen en tu declaración jurada de Ganancias.
¿Puedo deducir el alquiler si trabajo desde casa?
Sólo la parte vinculada a la actividad, con un criterio razonable y que puedas justificar, por ejemplo la proporción de superficie que usás para trabajar. Consultá con tu contador cómo documentarlo.
