Factura A Sujeta a retención – Pago en CBU 2025

Desde diciembre de 2025, la AFIP reemplazó definitivamente la vieja Factura M por la nueva Factura A sujeta a retención. Este cambio promete más agilidad en el sistema y busca frenar maniobras de evasión sin trabar la facturación de los emprendedores.

👉 En otras palabras: toda situación que antes generaba una Factura M, ahora genera una Factura A con la leyenda “Operación sujeta a retención”.

En Contablix, asesoramos a cientos de emprendedores y empresas en este cambio normativo, ayudándolos a entender si les corresponde esta modalidad y cómo calcular correctamente las retenciones.

Por qué existía la factura M y qué cambió con la nueva factura A 🧾

Hace unos años, muchos empresarios encontraron un “truquito” para evadir impuestos: hacían que sus empleados se inscribieran como responsables inscriptos, para luego facturar servicios ficticios a las empresas.

Así, las empresas se generaban créditos fiscales de IVA, y los falsos responsables nunca pagaban los impuestos.

Para frenar esa movida, nació la Factura M, que obligaba al cliente a retener el 27% del pago. Pero, como siempre, terminaron pagando justos por pecadores: muchísimos emprendedores legítimos quedaron bloqueados para emitir Factura A, lo que les generó enormes perjuicios financieros. ⚠️

Cómo queda el sistema a partir de diciembre de 2025 🔄

Con la eliminación de la Factura M, AFIP creó dos nuevos tipos de Factura A, más flexibles y con un sistema de análisis de riesgo digital.

🧩 Las opciones son:

• Factura A con pago en CBU: para responsables inscriptos que no puedan acreditar solvencia, pero que estén al día. Los cobros deben acreditarse exclusivamente en una cuenta declarada ante AFIP.
• Factura A sujeta a retención: se aplica a contribuyentes con inconsistencias detectadas por AFIP, donde el receptor del comprobante debe retener IVA y Ganancias.

📊 Retenciones aplicables:

• IVA: 💸 100 % del IVA
• Ganancias: 📉 3 % sobre el neto facturado

👉 El objetivo es evitar la evasión sin frenar la actividad de quienes sí cumplen.

Qué significa acreditar solvencia ante AFIP 💰

Para emitir Factura A normal (sin retenciones), necesitás acreditar solvencia. Si no lo hacés, caés automáticamente en las categorías de A con CBU o A sujeta a retención.

💼 Si sos persona física, podés hacerlo de dos formas:

• Con tus declaraciones de Bienes Personales de los últimos dos años presentadas.
• Con autos o inmuebles cuyo valor fiscal supere el 15 % del mínimo no imponible del impuesto.

🏢 Si sos sociedad, la solvencia se acredita con bienes propios o de los socios que tengan al menos el 30 % del capital. Esos bienes no pueden usarse para otra empresa simultáneamente.

📆 Además, AFIP (ahora ARCA) hace un análisis cuatrimestral (oct-ene / feb-may / jun-sep) para habilitar la emisión de Factura A normal.

Por experiencia propia, yo pasé a responsable inscripto en diciembre y recién en junio pude emitir facturas A sin retenciones. Durante esos meses, mis clientes tuvieron que retenerme IVA y Ganancias, y me quedó un saldo inmovilizado en AFIP. 😤

Parámetros de control: cuándo te pueden limitar la emisión de Factura A ⚙️

ARCA corre un sistema de control automático. Si no lo pasás, te bajan la categoría y solo podrás emitir Factura A sujeta a retención.

🚨 Principales factores de riesgo:

• Relación facturación / empleados / actividad declarada.
• Relación facturación / acreditaciones bancarias.
• Relación facturación / bienes registrables.
• Falta de presentación de declaraciones juradas o libros de IVA Digital.
• Calificación SIPER baja.
• Inconsistencias en domicilios o entre débito y crédito fiscal.

Ejemplo real: una empresa constructora que factura 💵 $100 millones mensuales y no tiene empleados puede ser observada por ARCA y perder la habilitación para emitir facturas normales.

Cómo calcular la retención en Factura A 🧮

Si te toca emitir o recibir una Factura A sujeta a retención, tu cliente debe:

• Retenerte el 100 % del IVA del comprobante.
• Retenerte el 3 % en Ganancias sobre el neto.
• Entregarte un comprobante de retención, que podés usar como pago a cuenta.

💡 En Contablix desarrollamos una calculadora de retenciones para que puedas verificar cuánto te corresponde retener o cuánto deberían haberte retenido.

👉 Consultá nuestra calculadora de retenciones

Resumen final: los tres tipos de Factura A desde 2025 ✅

📄 Factura A común: para contribuyentes solventes o con buen perfil fiscal.

🏦 Factura A con pago en CBU: para quienes están en período de análisis.

⚠️ Factura A sujeta a retención: para quienes no cumplen los parámetros de control o presentan inconsistencias.

En Contablix, te ayudamos a evaluar tu situación y planificar el paso a responsable inscripto sin trabas ni sorpresas.

👉 Consultá tu caso con Contablix y asegurate de emitir correctamente según tu perfil fiscal.

Francisco G. Ramirez

Consultor Tributario

El autor del presente artículo es Contador Público Nacional, graduado en la Universidad Nacional de Cuyo (2014), Master in Laws – Derecho Tributario, por la Universidad Torcuato di Tella (2017), diplomado en Criptoeconomía (UNC, 2022) y candidato a diplomado en Planificación Patrimonial y Fiscalidad Internacional (UCEMA, 2023).

Cuenta con más de 12 años de experiencia profesional, trabajó para Empresas multinacionales y Estudios Contables de primera línea. Desde 2017 asesora por cuenta propia a emprendores y empresas argentinas.