Me pasé del límite del monotributo: qué hacer en 2026

Si llegaste acá, probablemente descubriste que tus ingresos del último año pasaron el tope de tu categoría, o ARCA te avisó. No es una emergencia si sabés qué hacer y en qué orden.

Qué significa superar el límite

El monotributo, regulado por el Anexo de la Ley 24.977, te encuadra en una categoría según tus ingresos brutos (y otros parámetros) de los últimos doce meses. Hay dos situaciones muy distintas:

A. Superaste el tope de tu categoría, pero no el de la K. Seguís en el monotributo: te corresponde subir de categoría en la próxima recategorización.

B. Superaste el tope de la categoría K ($126.610.839 con la escala vigente desde agosto 2026). Quedás excluido del régimen y pasás al régimen general.

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Los topes de 2026: cómo saber si te pasaste

Fuente: ARCA. Los valores se actualizan dos veces por año por IPC (art. 52 del Anexo, según la Ley 27.743).

Cómo calcularlo para la exclusión: el art. 20 inc. a) del Anexo mira los ingresos de los doce meses inmediatos anteriores a cada nuevo ingreso, incluido ese último. Es decir, el control es continuo: no se espera al fin del semestre. El día en que una factura hace que el acumulado de 12 meses supere el tope de la K, quedás excluido desde ese día.

El tope de ingresos no es la única causal. También te excluyen, entre otras: superar los parámetros físicos o los alquileres de la K, vender cosas muebles a un precio unitario mayor al máximo, tener gastos personales o depósitos bancarios incompatibles con lo declarado, o que tus compras y gastos de 12 meses lleguen al 80% del tope de la K (bienes) o al 40% (servicios).

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Qué hacer según tu situación

Caso 1: superé el tope de mi categoría, pero no el de la K

Acción: recategorizarte en la próxima ventana: hasta el 5 de febrero o hasta el 5 de agosto.

No hay recategorización «anticipada». Lo importante es declarar la categoría correcta en la próxima ventana: si te correspondía subir y no lo hacés, ARCA puede recategorizarte de oficio con una multa del 50% del impuesto integrado y el aporte jubilatorio omitidos (art. 26 del Anexo).

Caso 2: superé la K y seguí facturando como monotributista

Acción inmediata: comunicar la exclusión a ARCA y darte de alta en IVA y Ganancias.

El art. 21 del Anexo dice que la exclusión es automática desde la cero hora del día en que se verificó la causal, y que tenés que comunicarla en forma inmediata y pedir el alta en el régimen general. Cada mes que seguís facturando como monotributista emitís comprobantes que no corresponden y acumulás IVA sin ingresar, con intereses que corren hasta que lo pagues.

Caso 3: ARCA me excluyó de oficio

Ver la sección «Me excluyeron de oficio» más abajo.

Caso 4: superé el límite, pero después mis ingresos bajaron

La exclusión opera en el momento en que el acumulado de 12 meses superó la K. Que después los ingresos bajen no la revierte. Antes de darla por hecha, revisá con un contador si realmente se superó el tope (por ejemplo, si se computó algún ingreso que no correspondía).

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Comunicarlo vos vs. exclusión de oficio

Si lo comunicás vos

Jurídicamente no es una renuncia: es una exclusión de pleno derecho que vos informás a ARCA, con la fecha en que se produjo, y en el mismo acto te inscribís en IVA y Ganancias.

• Ordenás la transición y liquidás el IVA vos, en vez de recibir una determinación de oficio.
• Los intereses dejan de crecer cuando pagás, no cuando ARCA te encuentra.
• Podés pedir el régimen de promoción del art. 21.2 del Anexo (reducción del saldo de IVA), que exige haber comunicado voluntariamente la exclusión o la renuncia.

Lo que no evita: los tres años calendario sin poder volver al monotributo (art. 21 del Anexo).

Exclusión de oficio

ARCA la determina cuando detecta la causal por controles sistémicos o por una fiscalización.

• Rige desde la cero hora del día en que se verificó la causal, no desde que ARCA la detectó.
• ARCA puede determinar el IVA y Ganancias del período con intereses desde esa fecha, y pueden aplicarse las multas de la Ley 11.683.
• No podés volver al monotributo por tres años calendario.
• No podés pedir la reducción de IVA del art. 21.2, que es sólo para quien comunicó la exclusión voluntariamente.

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El IVA desde la exclusión: cómo impacta

Desde la fecha de exclusión, tus ventas quedan alcanzadas por IVA como responsable inscripto. Por eso hay que liquidar el IVA de cada mes desde esa fecha.

Lo que reduce el saldo:

• Crédito fiscal de tus compras de ese período, si tenés las facturas de proveedores responsables inscriptos.
• Lo pagado como monotributista: el impuesto integrado que pagaste desde la exclusión se toma como pago a cuenta de los impuestos del régimen general (art. 21 del Anexo).
• Procedimiento de transición (art. 21.1 del Anexo, Ley 27.618): quien queda excluido o renuncia puede sumar como crédito fiscal el IVA que le facturaron en los 12 meses anteriores, y deducir en Ganancias esas compras. Requisito: que tus ingresos de los 12 meses anteriores no superen el 50% del límite de ventas de una microempresa de tu actividad.
• Régimen de promoción (art. 21.2 del Anexo): reducción del saldo de IVA a pagar del 50% el primer año, 30% el segundo y 10% el tercero. Sólo para quien comunicó la exclusión o renuncia voluntariamente, y tiene requisitos y plazo para pedirlo: hacelo apenas comuniques la exclusión.

Ver los beneficios en ARCA: pasaje al régimen general.

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Qué estructura elegir: persona humana, SAS o SRL

Responsable inscripto como persona humana

Es lo más simple y lo habitual para quien sale del monotributo por primera vez.

• Seguís operando con tu CUIT, ahora inscripto en IVA y Ganancias, y pagás aportes como autónomo.
• Tu patrimonio personal responde por las deudas del negocio.
• Ganancias se paga con la escala progresiva de personas humanas, cuya alícuota máxima es del 35%.

SAS (Sociedad por Acciones Simplificada)

Creada por la Ley 27.349 (2017). Puede tener un solo socio.

• Separa el patrimonio del negocio del personal.
• Tributa Ganancias con la escala de sociedades (alícuotas del 25% al 35% según tramos, Ley 27.630) y, al distribuir dividendos, hay un impuesto adicional del 7%.
• Tiene costos de constitución, contabilidad formal y balances.

SRL (Sociedad de Responsabilidad Limitada)

La figura tradicional para negocios con dos o más socios.

• La responsabilidad de los socios se limita a su aporte.
• Mismo tratamiento en Ganancias que la SAS.
• Constitución más formal y, en general, más lenta.

Cuál conviene depende de tu volumen, tu margen y si tenés socios. Es una decisión para tomar con números, no por regla general.

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Me excluyeron de oficio: qué hago

1. Revisá la causal. La notificación indica el motivo: exceso de ingresos, parámetros físicos, gastos o depósitos incompatibles, u otro. Verificá que los datos sean correctos.

2. Si la exclusión es correcta, regularizá. Con un contador, inscribite en IVA y Ganancias, liquidá el IVA desde la fecha de exclusión con el crédito fiscal disponible e ingresá el saldo con intereses.

3. Si es incorrecta, apelá a tiempo. Según ARCA:

• Si te excluyeron por controles sistémicos, podés apelar dentro de los 15 días de recibida la notificación, por Presentaciones Digitales («Exclusión de oficio del Monotributo – Apelación en término»).
• Si fue por una fiscalización presencial, tenés 10 días desde la notificación para presentar el descargo, y después 15 días para apelar la resolución.
• Vencidos los plazos, existe un recurso fuera de término.

4. Planificá con el período de espera. No podés volver al monotributo hasta pasados tres años calendario desde la exclusión.

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Cómo regularizar paso a paso

1. Determiná la fecha exacta de exclusión: el día en que el acumulado de 12 meses superó la K.
2. Inscribite en IVA y Ganancias y adecuá tu facturación: desde la exclusión ya no corresponde emitir factura C.
3. Reuní las facturas de compra desde esa fecha (y de los 12 meses anteriores si aplicás el art. 21.1).
4. Liquidá el IVA mes por mes desde la fecha de exclusión y presentá las declaraciones juradas.
5. Computá como pago a cuenta el impuesto integrado pagado desde la exclusión.
6. Pedí el régimen de promoción (art. 21.2) si comunicaste la exclusión vos y cumplís los requisitos.
7. Ingresá el saldo con intereses y, si el monto es alto, evaluá un plan de facilidades de pago.

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Preguntas frecuentes

¿Desde cuándo quedo excluido si superé el tope?

Desde la cero hora del día en que el acumulado de los últimos doce meses superó el tope de la categoría K (arts. 20 y 21 del Anexo). No es a fin de mes ni a fin de año.

¿Puedo seguir facturando como monotributista mientras regularizo?

No. Desde la exclusión, emitir factura C no corresponde. Tenés que inscribirte en IVA y facturar como responsable inscripto. Seguir como monotributista agranda la deuda.

¿Hay un plazo para regularizar?

La ley dice que tenés que comunicar la exclusión «en forma inmediata». Mientras tanto, los intereses corren desde la fecha de exclusión. Y la reducción de IVA del art. 21.2 tiene su propio plazo de solicitud: no lo dejes para después.

¿Puedo hacerlo solo, sin contador?

Técnicamente sí, pero la fecha de exclusión, el IVA retroactivo, el crédito fiscal y las declaraciones juradas atrasadas son fáciles de liquidar mal. Un error ahí genera más deuda en vez de cerrarla.

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Conclusión

Superar el tope del monotributo no es el fin del mundo, pero pide acción rápida. Si no pasaste la K, alcanza con recategorizarte en término. Si la pasaste, comunicarlo vos y pasar al régimen general de forma ordenada te ahorra intereses, te habilita la reducción de IVA y evita una determinación de oficio.

En Contablix acompañamos este tipo de transiciones: calculamos desde cuándo quedaste excluido, cuánto IVA corresponde y qué estructura te conviene.

Aviso importante Este artículo fue elaborado con asistencia de inteligencia artificial a partir de instrucciones revisadas por el equipo profesional de Contablix. Puede contener imprecisiones y no constituye asesoramiento impositivo individual. Para tu situación particular, consultá con tu contador de confianza.