El IVA es uno de los impuestos más importantes de Argentina y, al mismo tiempo, uno de los que más confusión genera. Muchos creen que lo paga el empresario, otros no entienden cómo se calcula, y casi nadie tiene claro cómo usarlo a su favor.
En esta guía te voy a explicar qué es el IVA, cómo funciona en la práctica y qué tenés que tener en cuenta según si sos monotributista, responsable inscripto o consumidor final. Sin tecnicismos innecesarios y con ejemplos reales.
¿Qué es el IVA?
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto al consumo. Y este es el primer mito que hay que derribar:
👉 El IVA no lo paga el empresario: lo paga el consumidor final.
El empresario o emprendedor lo que hace es cobrarlo en cada venta y luego ingresarlo a la AFIP. Es decir, actúa como intermediario entre el cliente y el fisco.
Por eso, cuando cobrás una venta con IVA, esa plata no es tuya. La tenés un tiempo y después la tenés que pagar. Separarla desde el primer momento es clave para no quedarte corto a fin de mes.
Desde el punto de vista económico, el IVA es un impuesto regresivo: grava el consumo, y las personas con menos ingresos destinan una mayor proporción de lo que ganan a consumir. Aun así, no es el peor impuesto del sistema argentino: ese premio se lo lleva Ingresos Brutos, que además de ser regresivo, se acumula.
¿Quiénes pagan IVA en Argentina?
Para entender cómo funciona el IVA, primero hay que entender la figura del Responsable Inscripto.
Un responsable inscripto es una persona o empresa que:
- Está inscripta en el régimen general
- Debe presentar declaraciones juradas mensuales de IVA
- Debe agregar IVA a sus ventas (generalmente 21%)
El IVA se aplica sobre la venta de bienes y servicios, aunque no todos están alcanzados ni todos pagan la misma alícuota.
IVA y monotributo: diferencia clave
Un monotributista no factura IVA.
Ejemplo:
- Un monotributista vende un producto a $100.000
- Emite factura por $100.000
- No discrimina impuestos
Luego paga su cuota mensual de monotributo y, en algunos casos, Ingresos Brutos. Pero el IVA no aparece en la factura.
En cambio, si ese mismo contribuyente fuera responsable inscripto, debería:
- Vender el producto a $100.000 + IVA
- Facturar $121.000 (21% de IVA)
O bien, si quiere que el precio final sea $100.000, emitir una factura por $82.644 + IVA.
Ese IVA facturado es la base del impuesto mensual, aunque no es lo que finalmente se paga, gracias al mecanismo de créditos.
Cómo funciona el IVA: débito y crédito fiscal
El IVA no se acumula: se agrega en cada etapa. Y esto es clave.
En cada mes, el responsable inscripto calcula:
- IVA débito: el IVA de sus ventas
- IVA crédito: el IVA de sus compras relacionadas con la actividad
El impuesto a pagar surge de restar uno del otro:
IVA a pagar = IVA débito – IVA crédito
Ejemplo práctico
- Vendés un producto en $120.000
- IVA de la venta: $20.000
- Compraste insumos por $60.000
- IVA de las compras: $10.000
Resultado:
- IVA a pagar: $10.000
Si en un mes el IVA crédito supera al IVA débito, se genera un saldo técnico a favor, que podés usar para compensar futuras declaraciones de IVA.
Ventas exentas y no gravadas
No todas las operaciones pagan IVA.
Algunos ejemplos:
- Exportaciones de bienes y servicios (factura E)
- Venta de libros
- Alquileres de inmuebles destinados a vivienda
Estas exclusiones o exenciones siempre están definidas por ley. No es algo que se pueda elegir.
Tipos de facturas y el IVA
Los responsables inscriptos emiten principalmente facturas A y B.
Factura A
- Discrimina el IVA
- Permite al receptor usar ese IVA como crédito fiscal
- Se emite a responsables inscriptos y monotributistas
Aunque el monotributista no descuente IVA, le conviene recibir factura A, porque si luego pasa a responsable inscripto puede computar ese crédito gracias al beneficio de transición.
No todos los responsables inscriptos pueden emitir factura A: primero hay que solicitar autorización a la AFIP.
Factura B
- Se emite a consumidores finales y sujetos exentos
- No genera crédito fiscal
- Actualmente indica el IVA contenido en el precio
Retenciones y percepciones de IVA
Además del IVA débito y crédito, existen adelantos del impuesto.
Percepciones
Son montos que se agregan a la factura cuando el vendedor actúa como agente de percepción.
Funcionan como un crédito a favor del responsable inscripto y pueden generar saldo de libre disponibilidad, que sirve para pagar otros impuestos.
Retenciones
Son montos que se descuentan del cobro.
Ejemplo típico: ventas por plataformas como Mercado Libre, que retienen IVA antes de pagarte.
Al igual que las percepciones, son adelantos del impuesto.
¿Conviene ser monotributista o responsable inscripto?
En general:
- Al inicio, conviene monotributo por simplicidad y costo
- A medida que crecés, la cuota se encarece
- El régimen general permite descontar IVA y no limita la facturación
El paso a responsable inscripto requiere análisis, pero bien planificado puede ser una ventaja y no un problema.
Cómo usar el IVA a tu favor
- Consumidor final: no hay beneficio posible
- Monotributista: pedí factura A en compras vinculadas a tu actividad si pensás pasar a RI
- Responsable inscripto: pedí factura A solo por gastos relacionados con el negocio
Usar gastos personales para pagar menos IVA es riesgoso y difícil de justificar ante la AFIP. La regla es simple: razonabilidad.
Conclusión
Entender cómo funciona el IVA te permite:
- Evitar errores
- Planificar mejor
- No pagar de más
- Crecer sin sorpresas fiscales
Si estás pensando en crecer, cambiar de régimen o querés revisar tu situación, en Contablix te ayudamos a hacerlo con números claros.
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Francisco G. Ramirez
Consultor Tributario
El autor del presente artículo es Contador Público Nacional, graduado en la Universidad Nacional de Cuyo (2014), Master in Laws – Derecho Tributario, por la Universidad Torcuato di Tella (2017), diplomado en Criptoeconomía (UNC, 2022) y candidato a diplomado en Planificación Patrimonial y Fiscalidad Internacional (UCEMA, 2023).
Cuenta con más de 12 años de experiencia profesional, trabajó para Empresas multinacionales y Estudios Contables de primera línea. Desde 2017 asesora por cuenta propia a emprendores y empresas argentinas.